미국 시민권자인 상속인이 한국에 있는 재산을 상속받게 되면 가장 먼저 고민하는 것이 한국 상속 재산을 한국에 둘 것인지, 미국으로 가져올 것 인지입니다.
미국으로 가져오자니 복잡하게 느껴져서 한국에 그냥 두었는데, 그냥 두자니 세금은 어떻게 해야 하는지 궁금해하십니다.
미국 시민권자가 상속받은 한국 부동산의 전세금이 생겼을 때 미국 IRS에 무엇을 신고하면 될까요?한국 상속·상속증여세 전문 이우리 변호사가 꼼꼼하게 알려 드리겠습니다.
※ 개인정보 보호를 위해 일부 각색되었습니다.
[상속받은 한국 부동산 전세금이 있어요. 미국 IRS엔 무엇을 신고하나요?]
저는 미국에서 오랜 시간 거주하며 생활 중인 미국 시민권자입니다. 최근에 한국에 계신 아버지께서 사망하시면서 서울에 있는 아파트를 단독으로 상속받게 되었어요.
아파트를 팔고 재산을 미국으로 가져오려고 보니 과정이 복잡하더라구요. 그리고 현재 업무 때문에 한국을 자주 방문하고 있어서 부동산을 그대로 두고 임대하고 있어요.
아파트 임대차보증금(전세금)은 대한민국 계좌를 개설하여 보관하고 있는데요. 이때, 제가 미국 IRS에 무엇을 신고해야 하는 걸까요?
“FATCA에 따라 일정 이상의 ‘해외 금융재산’을 소유했다면, 매년 개인소득세 신고 시 전년의 ‘해외 금융자산’을 IRS에 보고해야 합니다.”
FATCA는 미국 해외계좌신고법(Foreign Account Tax Compliance Act)의 줄임말로 미국 시민권자, 영주권자, 거주 외국인을 대상으로 하며, 금융계좌 외에도 모든 ‘해외 금융재산’을 보고 대상으로 봅니다.
이 때의 ‘해외 금융재산’은 해외 금융기관에서 관리되는 은행계좌, 증권계좌, 주식, 채권, 트러스트, 각종 해외 파생상품 및 합자회사에 관한 권리 등을 말합니다. 주로 해당하는 것이 은행, 증권, 주식, 채권 등이지요.
일정 이상의 ‘해외 금융재산’이 있는데 FATCA에 보고를 하지 않았다면 불이익이 있을 수 있기에 반드시 세무 전문가의 도움을 받아 빠짐없이 신고해야 합니다.
[FATCA에 보고 대상이 되는 기준금액은 어떻게 되나요?]
FATCA 보고는 다음 4가지 상황에 따라 기준 금액이 다릅니다.
(1) 미국 거주 미혼자나 기혼자가 단독으로 세무신고를 할 때
세무회계연도 최종일 해외 금융재산 총액이 $50,000을 초과하는 경우 또는 1년 중 한 번이라도 $75,000을 초과하는 경우
(2) 해외 거주 미혼자나 기혼자가 단독으로 세무신고를 할 때
세무회계연도 최종일 해외 금융재산 총액이 $200,000을 초과하는 경우 또는 1년 중 한 번이라도 $300,000을 초과하는 경우
(3) 미국 거주 기혼자가 부부 공동으로 세무신고를 할 때
세무회계연도 최종일 해외 금융재산 총액이 $100,000을 초과하는 경우 또는 1년 중 한 번이라도 $150,000을 초과하는 경우
(4) 해외 거주 기혼자가 부부 공동으로 세무신고를 할 때
세무회계연도 최종일 해외 금융재산 총액이 $400,000을 초과하는 경우 또는 1년 중 한 번이라도 $600,000을 초과하는 경우
또한, 미국 시민권자가 미국에 거주하지 않는 외국인으로부터연간 $100,000을 초과(2023년 기준)한 금액을 증여 또는 상속받았다면, 다음 해 4월 15일까지 소득세 신고 시 Form 3520(Annual Return to Report Transactions with Foreign Trusts and Receipt of Certain Foreign Gifts)을 제출하여 해당 상속사실을 보고해야 합니다.
질문하신 미국 시민권자 상속인께서 만약 미혼자이고 상속재산으로 받은 부동산 전세금이 $50,000을 초과하거나 1년 중 한 번이라도 $75,000을 초과한다면 이 기준에 맞추어 FATCA 보고를 해야 할 것입니다.
한국의 상속법도 낯선데, 미국의 세금법까지 꼼꼼히 확인하고 보고해야 한다는 건 분명 쉬운 일은 아닐 것입니다.
한국 상속·상속증여세 전문 변호사로 활동하고 있는 제가 총괄 변호사로 소속된 법무법인 태승 더 스마트 상속은 이러한 미국 시민권자, 영주권자분들에게 보다 세밀한 도움을 드리기 위해 미국 한인 세무 서비스 업체와 협약하며 미국 거주자분들의 상속, 세금 문제를 해결해 드리고 있습니다.
한국 상속·상속증여세 등 한국 상속 문제로 고민이시라면 언제든 상담 신청을 하시어 가장 알맞은 해결안을 받으시기 바랍니다.
한국 상속세, 증여세뿐 아니라 한국 상속 문제 해결을 원하시는 미국 거주 동포분들을 위해 제5회 한국 상속 상담회를 개최합니다.
미국 로스앤젤레스(오렌지카운티)에서는4월 30일(화)부터 5월 3일(금)까지 한국 상속 전문 변호사와 직접 만나실 수 있으니 한국 상속 관련하여 상담이 필요하시다면 미리 상담 예약하시고 도움을 받으시기를 바랍니다.
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