오늘은 은퇴자들이 많은 관심을 가지고 물어오는 질문중에 소셜 연금과 관련한 세금에 대하여 말씀드리고자 합니다. 

원래 소셜 연금은 근로 소득이 아님으로 소셜 텍스 대상이 아닙니다.

그러므로 소셜 연금만이 유일한 소득일 경우 세금을 낼 필요가 없습니다.

그러나 1983년 레이건 대통령 시절 다른 소득이 많을 경우 소셜 연금과 합산하여 그 합산 소득의

크기에 따라 소셜 연금에 50% 까지 세금을 매기게 되었으며 1993 년 85% 까지 올려 연방 소득 세금을 내며

지금에 이르게 되었습니다. 

이렇게 법을 제정한 이유는 고갈되어 가는 소셜 연금의 재원을 마련하고자 하는데 그 뜻이 있습니다.

여기에서 소셜 연금이라함은 은퇴 연금, 배우자 연금, 유족 연금, 장애자 연금등을 의미하며

다른 소득이라 함은 401(k) 등과 같은 팬션, 근로 소득 (임금), 이자, 배당금, 기타 자본 소득등을 포함합니다.

세금을 부과하는 대상은 이미 말씀드린바와 같이 합산 소득이며 구성은 소셜 연금의 절반에 해당되는

금액을 다른 모든 소득에 더하여 계산합니다. 예를 들어 보겠습니다.

소셜 연금을 $20,000 을 받고 있으며 다른 소득이 $17,000 이라고 가정하면 세금 부과 대상 금액은

$10,000 (소셜연금의 ½) + $17,000 (다른 소득) = $27,000

이와같은 세금 부과 대상 금액이 일정 한도 금액을 초과하면 세금을 내야 하는 것입니다.

세금 부과 대상 한도 금액은 다음과 같습니다.

-          개인       $25,000 ~ $34,000  - - - - - - - - - - 50% of SSA 가 세금 대상

               $34,000 초과 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 85% of SSA

-          부부      $32,000 ~ $44,000  - - - - - - - - - - - 50% of SSA

               $44,000 초과 - - - - - - - - - - - - - - - - - - 85% of SSA

그러므로 위에서 예를 든 사람의 경우 세금 부과 대상 소득 $27,000 이 세금 부과 대상 한도 금액 $25,000 과

$34,000 사이에 해당함으로 받고 있는 연금 $20,000 의 50% 인 $10,000 에 대한 소득세를 내야 하는 것입니다.  

만약 합산 소득에 대한 세금 부담을 줄이기 원하면 Roth IRA 가입을 고려해 볼 수 있습니다.

은퇴 후 Roth IRA 인출 금액은 합산 소득 계산에서 제외되기 때문입니다. 이유는 Roth IRA 는 미리 세금 공제후

저축하기 때문에 합산 소득에서 제외됩니다.  따라서 Roth IRA 저축은 가입시 이미 세금을 냈기 때문에

은퇴시 세금 증가 부담없이 수입을 증가시키는 좋은 방법이라 할 것입니다.

지금까지 소셜 연금 관련 연방 정부 소득세에 대하여 말씀드렸으며 소셜 연금에 대한 주정부 소득세의 경우

다음과 같이 주마다 달리 적용합니다.

-          12 개주는 소셜 연금에 대한 세금을 연방 정부 규정데로 또는 부분적으로 세금을 부과합니다. - - - - - Minnesota,

Utah, Colorado, Connecticut, Kansas, Missouri, Montana, Nebraska, New Mexico, Rhode Island, Vermont, West Virginia.

-          캘리포니아, 뉴욕 주 등을 포함한38개주는 소셜 연금에 대한 주정부 소득세를 부과하지 않습니다. 

시민권자, 영주권자가 아닌 해외 비거주자의 경우 받고 있는 소셜 연금에 대하여 25.5% (30% of 85%) 의 세금을

연금 지급시에 원천 징수합니다.  이처럼 해외 비거주자는 연금 지급시에 세금을 원천 징수하는 반면

소셜 연금외의 다른 소득 (합산 소득) 이 있는 미국 거주자는 년말 세금 정산시에 세금을 징수합니다.